Единый налоговый платёж: плюсы и минусы
Пост актуален на
Что такое единый налоговый платёж?
Представьте, что что у вас есть специальная копилка для налогов. В конце месяца к вам приходит государство и говорит: нужно заплатить столько-то денег, само открывает копилку, забирает из неё ровно столько, сколько положено и убирается восвояси.Так будет работать единый налоговый платеж: вместо того, чтобы в течение года регулярно платить различные налоги, вы просто авансом откладываете на них деньги в специальную налоговую копилку, а потом налоговая списывает всё разом — единым платежом.
Как это работает для физических лиц
Например, вы владеете машиной и долей в квартире. За машину вы платите транспортный налог — примерно 4000 рублей, а за квартиру — налог на имущество, около 2000 рублей. Суммарно — 6000 рублей. На сайте налоговой вы открываете свой личный кабинет налогоплательщика и вносите на единый налоговый счет эту сумму — полностью или частями в течение года с помощью банковской карты или платежкой. Когда наступает день уплаты налогов, эти деньги списываются с единого налогового счёта автоматически. Это гораздо удобнее, чем платить каждый налог отдельно.
Как это работает для ООО и ИП
Принцип такой же, только уплачиваются налоги компании. Вы заранее пополняете единый налоговый счет ИП или ООО, а налоговая самостоятельно расчитывает сумму налога и списывает ее с единого налогового счета ежемесячно автоматически.
Кстати
Похожую налоговую копилку уже ведут почти все наши клиенты у кого есть счет в банке «Точка». Банк автоматически откладывает в неё небольшой процент с оборота и моменту уплаты вам не нужно выделять деньги с расчётного счёта — они уже заботливо сохранены в отдельном виртуальном кошельке.
В чём плюсы и минусы такой системы
Безусловно, для государства эта система очень удобна. А вот для бизнеса всё не так однозначно. Плюсы, конечно, есть: при едином платеже нужно меньше времени на подготовку отчётности для налоговой, да и вероятность заполнить документы неправильно значительно снижается.Плюсы
- Не нужно платить некоторые налоги и страховые взносы за работников
- Применение ЕНП освобождает организации от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций, а ИП — от НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц (кроме имущества, по которому определена кадастровая стоимость).
Отличия от классической УСН
В отличие от классической УСН, расходы принимаются к учету не по закрытому перечню, а при соответствии критериям п. 1 ст. 252 НК РФ — то есть обоснованные и документально подтвержденные затраты. Но есть длинный список не принимаемых расходов и расход обязательно должен быть оплачен со счета в банке или с применением ККТ.Доходы и расходы признаются на дату поступления / списания денег на счет / со счета в банке, а при использовании ККТ — на дату формирования фискального документа.
Плательщик ЕНП освобожден от предоставления социальных и имущественных вычетов, а сумму НДФЛ работников исчисляет и уплачивает обслуживающий банк. При этом как налоговый агент он обязан сообщить своему банку суммы налогооблагаемых доходов и стандартных налоговых вычетов по каждому работнику.
Плательщик ЕНП не платит страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за работников. Налоговая сама уведомит о применении ЕНП ваш ПФР и ФСС.
Налоговые ставки при ЕНП
- Налоговая ставка при объекте налогообложения «Доходы» — 8%.
- Налоговая ставка при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог во втором случае — 3%.
Явные минусы
До перехода ЕНП нужно погасить все долги перед налоговойПеред тем, как встать на этот налоговый режим нужно провести сверку с налоговой по всем налогам ИП или ООО и погасить абсолютно все долги, даже спорные.
Авансирование бюджета
Авансировать бюджет и платить налоги заранее для многих бизнесов — задача непосильная: ведь деньги, в том числе и на уплату налогов, появляются лишь в процессе работы. Позволить себе такую роскошь смогут лишь либо совсем небольшие организации (например, ИП-одиночки с микробюджетами), либо компании с очень высокими доходами.
Налоговое планирование
Необходимость рассчитывать налоги никуда не денется, кроме того — руководству и бухгалтерам вашей компании придётся тщательно планировать поступления и предполагаемые суммы к уплате. Это не всегда возможно (особенно в условиях пандемии). А сама ФНС никакого предварительного расчёта по налогам к уплате пока что не предоставляет.
Технические ошибки
Система с единым налоговым платежом новая и, что называется, «не обкатанная». Нельзя с уверенностью сказать, что налоги к уплате будут начисляться без ошибок. Например, ФНС может доначислить вам к уплате старые долги, срок давности по которым уже давно вышел. Оспорить или отложить их уплату до выяснения обстоятельств будет невозможно.
Кто может перейти на ЕНП
Эксперимент будет проведен в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях с 01.07.2022 по 31.12.2027.Среднесписочная численность работников для применения ЕНП — не больше 5 человек, доходы — не больше 60 млн руб. в год.
Не вправе применять ЕНП некоторые категории организаций и ИП (например, небанковские кредитные организации, НКО, КФХ, работодатели с иностранцами и другие).
Как перейти на ЕНП
Перейти на ЕНП в тестовом режиме можно в период с 1 июля 2022 по 31 декабря 2022.Чтобы перевести вашу компанию на ЕНП, вам нужно сначала сделать сверку с налоговой. По её результатам между вами не должно остаться разногласий. Затем вам нужно будет подать особое заявление. Период подачи заявления — апрель 2022 года.
Налоговый орган исчисляет налог по данным, которые до 5 числа следующего месяца передал обслуживающий банк по безналичным поступлениям и выплатам, а налогоплательщик сам передает в налоговую данные по расчетам с использованием ККТ.
До 15 числа сумма налога к уплате выгружается в личный кабинет, до 25 числа нужно успеть внести единый налоговый платеж. Можно уполномочить банк на автопополнение единого налогового платежа.
Резюме
Система с ЕНП пока что выглядит сыроватой и реально её достоинства оценить можно будет только после 2022 года, когда ей воспользуются первые участники эксперимента. Если вы не готовы всерьёз заниматься финансовым планированием для вашей организации — на ЕНП пока что лучше не переходить.Ну а если вы хотите минимизировать свои налоги и не переплачивать, если ФНС незаконно начислила вам лишнее — обратитесь к нам в ТОЛК: решение таких вопросов входит в большинство наших тарифов. :)
Другие посты
Возможно, вам будет интересно почитать: