Наша жизнь больше не будет такой, как прежде |.Блог Толковой бухгалтерии

Очень много информационного шума и инфоцыганства развелось вокруг темы перехода на Единый налоговый счет и Единый налоговый платеж. Впрочем, федеральная налоговая служба сама виновата — молчит, будто в танке сидит. Сейчас мы вам постараемся все рассказать.

Ранее мы писали о том, что задали 14 наиболее животрепещущих вопросов в налоговую с просьбой разъяснить как нам с вами жить дальше. Но пока ответа нет. Зато есть новая редакция Налогового кодекса с 2023 года. Наше внимание сегодня сосредоточится вокруг статьи 78.

Разберёмся с терминологией

Чтобы разобраться в вопросе, нам нужно разобраться с двумя важными понятиями — уведомлением и заявлением.

Уведомление — это уведомление о суммах налогов, которые уже надо начислить, но по которым ещё пока рано сдавать декларацию. Например, страховые взносы с зарплаты работников мы начисляем каждый месяц, но декларацию по ним сдаем раз в квартал. Это уведомление нужно, чтобы налоговая поняла, сколько налогов или взносов НАЧИСЛЕНО за первый и второй месяцы каждого квартала и в некоторых других случаях.
Заявление— это специальное заявление, которое нужно подать, если вы решили заранее закинуть определенную сумму на конкретный налог. Например, вы хотите заранее оплатить страховые взносы ИП за себя, чтобы зачесть их в счет уменьшения платежей по ПСН, УСН «доходы», а также чтобы взять их в расходы в рамках УСН «доходы минус расходы». В таком случае подаем это Заявление.

Когда подавать Уведомление?

Уведомление нужно подать, когда есть начисленные налоги, по которым декларация сдается раз в квартал или раз в год, но при этом налог начисляется чаще, чем сдается декларация. Уведомление нужно подать не позднее 25 числа по итогу месяца. Давайте рассмотрим внимательнее на конкретных примерах.

Единый страховой взнос

Единый страховой взнос (с 2023 года, по сути это пенсионные + медицинские + социальные страховые платежи) начисляется каждый месяц, но декларация по нему сдается раз в квартал. Соответственно, уведомления нужно будет подавать по следующему графику:

за январь — подаём
за февраль — подаём
за март — не подаем, так как сдаем РСВ (расчёт по страховым взносам)
за апрель— подаём
за май— подаём
за июнь — не подаем уведомление, так как сдаем РСВ (расчёт по страховым взносам)
за июль— подаём
за август — подаём
за сентябрь – не подаем уведомление, так как сдаем РСВ (расчёт по страховым взносам)
за октябрь — подаём
за ноябрь — подаём
за декабрь — не подаем уведомление, так как сдаем РСВ (расчёт по страховым взносам)

Налог при УСН (6% на доходы или 15% на доходы минус расходы)

Авансовые платежи мы рассчитываем ежеквартально, а декларацию сдаем раз в год.

за 3 месяца (1 квартал) — подаём уведомление
за 6 месяцев (2 квартал) — подаём уведомление
за 9 месяцев (3 квартал) — подаём уведомление
за 12 месяцев (4 квартал) – не подаем уведомление, так как сдаем годовую декларацию

Налог при патентной системе

Уведомление подавать не нужно, налоговая сама начислит этот налог на основании выданных патентов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) и Налог на прибыль

Уведомления подавать не нужно, налоговая сама начислит авансовые платежи по этим налогам при любой схеме оплаты по фактически сданным декларациям.

Налог на имущество и налог на землю

Тут уже сложнее, поскольку от региона к региону ситуация разная, где-то можно не подавать уведомления и налоговая сама сделает начисление, а где-то подать уведомление придется – уточните это в вашей налоговой.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Здесь ситуация особенная до такой степени, что скорее является исключением из правила. По НДФЛ уведомление подавать нужно всегда вне зависимости от того, когда вы сдаете декларацию. Подаем в ближайшее 25 число по окончании периода. Причем периоды, за которые нужно подавать уведомления, не похожи на периоды по другим налогам. График такой:

с 1 по 22 января — подаём не позднее 25 января!
с 23 января по 22 февраля
с 23 февраля по 22 марта
с 23 марта по 22 апреля
с 23 апреля по 22 мая
с 23 мая по 22 июня
с 23 июня по 22 июля
с 23 июля по 22 августа
с 23 августа по 22 сентября
с 23 сентября по 22 октября
с 23 октября по 22 ноября
с 23 ноября по 22 декабря
с 23 декабря по 31 декабря

Бонус: страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев

Их мы продолжаем платить напрямую в ФСС, уведомление по ним подавать не нужно, потому что это платеж не в налоговую, а в ФСС напрямую.

Когда подавать Заявление?

Полностью оно называется «Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента» — голову сломать можно при чтении.

При заполнении нужно проставить галочку какой вариант вам подходит:

В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов
В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
В счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации
В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации

Тут нам подходит как влитой именно второй пункт. Уверен, он будет самым популярным среди наших клиентов. И вот почему: право уменьшить платежи по патентной системе налогообложения или УСН с объектом «доходы» осталось, однако механика реализации этого права поменялась значительно.

Как было раньше

Вы платили фиксированные страховые взносы ИП за себя и платили 1%-ный страховой взнос с дохода сверх 300’000 рублей в год платежками на соответствующие реквизиты напрямую в свою налоговую. Платежка уже включала в себя сразу все нужные данные (КБК, ОКТМО и другие), поэтому налоговая понимала их автоматически.

При подаче уведомления об уменьшении платежей по патенту мы указывали лишь сумму в рублях, которую хотим взять в зачет по патенту, а налоговая сама смотрела достаточно ли у нас было платежек.

При подаче декларации по УСН мы аналогично указывали сколько рублей хотим взять в счет уменьшения платежей за каждый квартал, а налоговая сама смотрела достаточно ли мы заплатили.

Как будет теперь

Все (почти) налоги и страховые взносы платим на Единый налоговый счет (ЕНС). И там огромный котел (куча, яма, черная дыра — выберите нужное), куда попадают все ваши платежи.

До момента подачи уведомления об уменьшении платежей по патенту на сумму страховых взносов нужно подать ЗАЯВЛЕНИЕ о распределении средств с ЕНС и выбрать в нем второй пункт «в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)».

До конца квартала нужно подать ЗАЯВЛЕНИЕ заранее для того, чтобы налоговая поняла, что вы хотите часть платежей с ЕНС распределить на страховые взносы. А вот когда квартал закончится, тогда вы уже подаете УВЕДОМЛЕНИЕ об исчисленной сумме авансового платежа по УСН уже за минусом страхового взноса.

Лонгрид вышел трудный, но вам нужно помнить главное

Не путайте термины Уведомление и Заявление (о распределении средств) – это разные документы, у каждого свой смысл.
Уведомление подаем для того, чтобы налоговая узнала какие налоги мы НАЧИСЛЯЕМ за те месяцы, за которые сдать декларацию еще рано.
Заявление подаем тогда, когда нужно раскидать средства с ЕНС по конкретным налогам раньше, чем будет подано уведомление, декларация или налог будет начислен налоговой автоматически.

Наши клиенты на ежемесячных или годовых тарифах могут бесплатно получить консультацию о том, как теперь это все работает.

Клиенты других бухгалтерских компаний могут получить консультацию со скидкой 50%.

Всех остальных мы с удовольствием проконсультируем за 3 000 рублей по предварительной записи очно в Иркутске или по видеосвязи из любой точки мира.

Консультация по этой теме на английском языке будет стоить 5 000 рублей.

Наша жизнь больше не будет такой, как прежде